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【新加坡公司注册小知识】在新加坡如何支付企业所得税?自助站!

GIRO是首选的付款方式。

大多数纳税人选择由GIRO支付税款。

GIRO允许您分期付款。新加坡注册公司可在其财政年度结束后三个月内以电子方式提交预估应课税收入,最多可享有10个免息每月分期付款。

不要惊讶,你没看错!是的, 你可以选择零利息分期付款的方式来支付企业所得税!!!

 

您可以通过向IRAS的地址提交GIRO申请表格申请GIRO:

Inland Revenue Authority ofSingapore
55 Newton Road
Revenue House
Singapore 307987

 

关于所得税,财产税和消费税,都有不同的GIRO申请表。但是,如果您要支付多个自己的税收(所得税,财产税或GST),您只能使用一个Master GIRO申请表。

 

通过1800 356 8300联系新加坡税务局获得关于GIRO申请的帮助。

 

或者,DBS / POSB,OCBC或UOB客户可以通过网上银行申请GIRO支付所得税的缴纳,这将被即时批准。DBS / POSB客户还可以在AXS机器申请GIRO支付所得税

 

申请处理时间

所有GIRO申请将在14天内处理。税务局将在处理GIRO申请后写信给纳税人。

 

更改/终止GIRO安排

 

更改银行帐户:

如果您与新加坡税务局IRAS已存在GIRO安排,并希望更改您的银行帐户,则需要提交新的GIRO申请。您的现有GIRO安排将继续,直到新申请获得批准。批准后,税务局将向您发送修订的GIRO分期付款计划通知。

 

终止GIRO安排:

要终止您的GIRO安排,您可致电新加坡税务局IRAS,电话1800 356 8300或发送电子邮件给税务局。在您终止GIRO安排之前,请全额结清所有逾期税款。

 

GIRO企业所得税

公司可以通过自动转账GIRO免息分期付款支付企业所得税。 GIRO分期付款方式仅适用于在新加坡注册的公司。

 

基于估计的可收费收入计算分期付款计划

一旦GIRO自动转账申请获得批准,授予该公司当时的交税年度的分期付款数量取决于是否及时提交预计可收取收入(ECI)表格以及提交方式。回溯税将不会被给予分期付款安排。

 

1根据ECI的提交日期,开始的几个分期付款可以在第一个GIRO扣除日期结合并扣除。请参见下面的示例1。

 

分期付款数量最大化

 

电子提交若想享受最多十个月的分期付款,您应该在会计年度结束后的月份26日e-File ECI表格。例如。一家拥有会计年度截至12月31日的公司享有十个免息分期付款*,当公司在1月26日之前发出ECI表格。

 

书面提交:如果您在会计年度结束后的下个月24日将纸质文件ECI表格提交,您将被给予最多五个月的分期付款。例如。一家拥有12月31日会计年度末的公司将在1月24日之前提交ECI表格,将给予5个免息分期付款。

 

根据ECI的提交日期,开始的几个分期付款可以在第一个GIRO扣除日期结合并扣除。请参见下面的示例。

 

根据最终评估修订分期付款计划

当您的评估完成而剩余的分期付款尚未支付时,新加坡税务局将根据您的实际纳税义务向您发送修订的分期付款计划。当评估在分期付款计划结束后结束,而还有可以支付的额外税时,将会有一个为了支付额外税的最终一次GIRO扣款。

 

扣款日期

扣款将在提交的ECI表格被批准后的每月6日作出分期付款。如果扣款日期是周末或公众假期,扣除将在下一个工作日进行。扣款将以交易代码“ITX”反映在您的银行对帐单或存折中。

  

示例1:根据ECI的提交日期,第一次GIRO扣除的日期

 

甲公司的财政年度截至于十二月。在1月份以电子提交的方式提交ECI,并为应付税款($10 000)分十期付款。

扣款失败的情况

如果6日的扣款不成功,我们将尝试在当月20日再次扣除该金额。如果两次尝试都失败,GIRO安排将被自动取消,您需要立即支付所有逾期税款。请确保在扣除日期之前,您的银行帐户中有足够的资金。一些银行可能对不成功的扣款征收服务费。

 

及时提交GIRO申请

为避免逾期付款处罚,请至少在付款到期日前两周处理您的GIRO申请。

我们将在处理GIRO申请后写信给您。

 

 

电子付款模式

通过网上银行支付:网上银行缴税由以下银行提供:汇丰, 华侨银行, 渣打银行, 大华银行。

通过DBS PayLah支付税款: DBS PayLah!移动应用

通过电话银行支付:为已订阅此服务的大华银行账户持有人的电话银行服务。

 

现金/ NETS

在任何新加坡邮政局通过柜台支付现金/ NETS。

请携带您的付款单进行付款。您可以选择在付款时使用现金,支票或NETS。付款后将发出收据。了解有关支票付款的更多信息。

 

关于使用支票/收银员订单:可以使用新加坡任何银行的支票/收银员订单支付。请附上付款单和您的支票付款,并在支票背面写上税务编号,以便付款可以更新到税务帐户。为了要将付款及时记入正确的税务帐户,请将您的付款单的下部附加到您的支票/收银员的订单。如果您不在GIRO付款计划上,付款单将与您的税单一起发出。如果您没有付款单,请在您的支票/收银员订单背面列出税务/凭证参考编号和税务类型。

 

确保在您的支票划出“不可议”和“仅帐户收款人” 

税务类型/费用收款人须写在支票/收银员订单的背面的详细信息
个人/企业所得税,信托; 慈善机构,S45预扣税,免税,成分或传票费所得税主计长付款单号(如有),税务参考编号,税务类型/费用,纳税人姓名和联系电话。若是预扣税,请注明当地付款人的姓名。
商品和服务税,成分或传票费货物和服务税主计长付款单号(如有),税务参考编号,税务类型/费用,税期,纳税人姓名和联系电话
财产税财产税主计长付款单号(如有),税务编号,税务类型/费用,纳税人姓名和联系电话
印花税印花税署专员文件编号,付款人姓名和联系电话

 

如果您使用单个支票/收银员的订单支付多个税务参考号,请:

1.    将所有相应的付款单附加到支票/收银员的订单

2.    在支票/收银员订单的背面写上所有的税务参考编号和付款金额的细分

3.    用自封信封邮寄该支票/收银员的订单。

 

如果您没有自封的信封,您可以邮寄到:

IRAS

新加坡邮政中心邮局

P.O. Box 394

新加坡914014

 

请确保支票上所述的信息是正确的,并由账户持有人正式签名。

不要发送过期支票。银行将拒绝不完整的信息或过期支票。这些拒绝将向您   收取银行费用。

 

付款处理

您的付款将在收到支票后三个工作日内发布到税务帐户

 

电汇

电汇只适用于海外付款,或上述付款方式都不适用。
 

延迟付款或不缴纳税款

公司必须在评估通知(NOA)之日起一个月内缴纳税款。如果在到期日还未收到付款,新加坡税务局则可以对逾期税收征收5%的罚款和1%的额外罚款。

 

逾期付款惩罚

公司必须在评估通知(NOA)之日起一个月内缴纳税款。如果在到期日还未收到付款,则可能会对该税款征收5%的罚金,以及对其征收接下来每个月1%的额外罚款。

 

取消GIRO

GIRO扣款未成功的公司将被取消其分期付款计划(针对ECI),并对逾期税收5%的罚款。 GIRO扣除失败可能是由于银行帐户中的金额不足,或扣除金额高于公司设定的限额。在这种情况下,IRAS新加坡税务局将发送需求通知单和GIRO取消信,通知公司GIRO计划已取消。公司必须在需求通知单上的截止日期前支付全部未缴纳税以及罚款。如果您希望继续分期付款,请致电(+65)6356 7012与新加坡税务局联系,以便税务局审核您的请求。修订的分期付款计划将包括5%的罚款。

 

需求通知单以及5%的罚金

当实施5%的罚金时,将会发出一份显示未缴税金和罚款的需求单。必须在“需求通知单”上注明的到期日付款,以避免采取进一步的执法行动。

 

示例:逾期付款的处罚

公司Y在收到了2015年10月19日的评估通知书(NOA),$10,000的应付税款的到期日为2015年11月19日(从NOA发出日期起一个月)。由于公司Y在2015年11月19日之前未缴纳税款,因此征收5%的罚款,即$500(即5%x $ 10,000)。

 

征收1%的额外罚款

如果在5%的罚款后60天内仍未支付税款,可能在每月征收1%的额外罚款。只要未缴纳税款,每月1%的罚款即将持续,为期最长12个月。请注意,公司的银行,租客,律师等作为代理人委任收回欠税将于1%的追加处罚施加之前。

 

示例:征收1%的额外罚款

Z公司没有在NOA到期日前支付$10,000的税款,以此在2015年6月8日收到了关于逾期税和5%罚款的需求单。需求单上缴付税款及罚款(即10,500元)的截止日期为2015年7月8日(由需求单发出日期起计一个月)。公司Z最终于2015年9月15日缴纳了税款和罚金。由于付款在需求通知书逾期两个月后逾期(即八月及九月),所判处的罚款总额为700元(即5%罚款x $ 10,000加1%附加罚款x $ 10,000 x 2个月)

 

申诉豁免逾期缴付罚款          

一般来说,除非有特殊情况,否则不会免除处罚。IRAS新加坡税务局可以考虑您的申诉,以及放弃逾期付款罚金若:

1.     这是你的第一个申诉;

2.     您在最近两年按时提交和支付; 以及

3.     您承诺在未来的到期日支付税款。这包括采取措施,确保不会再次发生非迟到的付款,例如注册GIRO。

 

请致电(+65)6356 7012寻求豁免。选择选项(1),然后按照通过电话提供的说明进行操作。您将在三个工作日内收到回复。

 

有困难支付税金或罚金

作为一个负责任的企业,公司应当作出缴纳税款的规定。如果您的公司面临财务困难,请在付款到期日之前致电(+65)6356 7012申请分期付款计划。当在新加坡税务局审核您的申诉时,您公司的纳税申报和付款合规记录是一个主要因素。此外,您也可能需要提供以下文件以证明您的要求:

·      最新的银行对账单;

·      债务人清单; 以及

·      任何其他文件证明公司的财务状况。

分期付款通常包括实施逾期罚款。

 

进一步采取执法措施

如果税款和罚款未在需要单的到期日前支付,我们可能会在没有事先通知的情况下采取行动收回逾期税款。此类行动的示例包括:

·      指定公司的银行,租户,律师等作为代理人向IRAS支付货款;

·      采取法律行动。

除上述情况外,IRAS可能会对每月未缴税款的逾期税征收1%的额外罚款。

 

释放作为您的代理的银行

被指定代表公司支付逾期税款的银行将在支付逾期税款和罚金后,作为代理人释放。银行将在以下情况被自动释放:

·      银行向IRAS支付全部的余额; 或

·      公司向IRAS支付全部的未付金额。如果您已结清纳税款,请致电(+65)6356 7012通知IRAS,以便可以提前释放制定的一方。

 

请注意,银行不会处理在星期六,星期日和公众假期收到的释放要求。在工作日(周一至周五)下午2点后收到的任何释放请求只能在下一个工作日处理。

  

申请退税

大多数退税是自动提供的 - 纳税人很少提出索赔。在非常具体的情况下,退款不将是自动的。

 

自动退款

至少$15的税收抵免将在30天内自动退还,无需纳税人提交退款索赔。超过90%的税收抵免在7天内退还。IRAS将在30天后支付任何延迟退款的利息。但是,在某些情况下,IRAS将无法正确退还税收抵免,因此这些情况不需要支付利息。

 

不会给予自动退款的情况

在以下情况下,纳税人将不会收到自动退款:

1.     逾期税/罚款:当纳税人有未完成的税收或罚金时,税收抵免将用于抵消未清偿的负债。

2.     税收抵免少于$ 15:当税收抵免少于$15时,该抵免额将用于抵消您未来的纳税义务。

如果您希望退还税款抵免,请发送电子邮件或写信给新加坡税务局。您的请求将在30天内处理。当您通过电子邮件或写信时,请注明:

·      您的退款申请;

·      您的全名/公司名称/地址;

·      税务参考编号(例如NRIC/ FIN / ROC /财产税参考);

·      到期信贷余额;

·      联系电话; 和

·      电子邮件地址(如果有)

 

3.     留下信用余额的说指示

当纳税人已经通知IRAS新加坡税务局在其税务帐户中留下金额以抵消未来的税收。

 

4.     预缴税款评估

当纳税人预付税务评估预付款。

 

5.     GIRO扣除的金额

当税务抵免是您的临时分期付款计划的GIRO扣除的结果,并且税务评估尚未在该年度评估中完成。

 

6.     GST退税未提交

当纳税人有一个或多个未提交的GST退税。

 

7.     在审计或调查

当纳税人受审计或主计长调查时。

 

8.     先前退款不成功

之前尝试退款时,未能成功。

 

9.     未能提供退款详情

当纳税人未能遵守任何IRAS提出的关于提供必要的信息以实现退款的要求。

 

10.  信息不足

当IRAS新加坡税务局对您退款时缺乏足够的信息。

 

11.  没有回复评估查询

当纳税人没有回答任何可能影响税务情况的逾期评估咨询。

 

12.  公司解散

当公司解散并且公司帐户中的任何与IRAS有关的金额将被移交给破产和公共受托人办公室(IPTO)。

已停业公司的股东可以向IPTO索取信贷。

 

13.  超额预扣税

当根据所得税法第45节向预缴所得税的部门支付超额预扣税时。

 

退款索赔需要由汇款人或其收入可能纳税的非居民的当地付款人提交。在IRAS新加坡税务局同意退款时,IRAS将通知当地付款人或非居民,并且贷款将从IRAS同意超额缴税30天后退还。

 

14.  财产出售后批准的索赔

任何在出售房产后获得的索赔而产生的金额将不会自动退还给前房产的所有 者。

 

向前业主的退款只有在他的要求后,在IRAS发给前业主的信中规定的期限内处 理。

 

15.  其他情况

当有任何其他不允许IRAS退还金额情况发生时。

 

 当税收抵扣发生:

税种情况税收抵免可能出现
所得税超额付款还款经修订的评估
财产税超额付款降低年价值业主自用税优惠
商品服务税超额付款还款经修订的评估
印花税多付款取消或终止销售和购买协议已取消或取消的文档 

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